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風(fēng)陵渡經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)人力和財(cái)政金融部 2023年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作總結(jié)
風(fēng)陵渡經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)人力和財(cái)政金融部
2023年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作總結(jié)
為深入貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）精神，落實(shí)全省財(cái)會(huì)監(jiān)督工作會(huì)議、財(cái)會(huì)監(jiān)督專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)部署要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《山西省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展2023年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（晉財(cái)監(jiān)[2023]13號(hào)）和《運(yùn)城市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展2023年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（運(yùn)財(cái)監(jiān)[2023]10號(hào)）的要求，我部成立了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作小組，制定了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查實(shí)施方案，并按照要求對(duì)被檢查單位進(jìn)行了公示?，F(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：
一、檢查重點(diǎn)和內(nèi)容
按照財(cái)政部《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》和《關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政檢查工作規(guī)則〉的通知》,對(duì)被檢查單位2022 年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行檢查，必要時(shí)可追溯到以前年度。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行、政府會(huì)計(jì)制度執(zhí)行、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等情況。
二、檢查開(kāi)展基本情況
我部2023年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作，自6月15日在風(fēng)陵渡開(kāi)發(fā)區(qū)網(wǎng)站進(jìn)行了查前公示，并與被檢查單位對(duì)接，下達(dá)了檢查通知書(shū)，于6月26日開(kāi)始對(duì)兩家國(guó)有企業(yè)進(jìn)行檢查。檢查組通過(guò)調(diào)取賬務(wù)、查閱資料等形式開(kāi)展檢查，制作工作底稿，撰寫(xiě)檢查報(bào)告，對(duì)被檢查單位提出相關(guān)處理意見(jiàn)，同時(shí)監(jiān)督被檢查單位對(duì)查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況，促進(jìn)財(cái)政檢查工作成效。
三、存在問(wèn)題及整改要求
（一）山西省芮城縣風(fēng)陵渡經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)鼎新產(chǎn)業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限公司
1、單位基本情況
經(jīng)營(yíng)范圍：以自有資金從事投資活動(dòng)；普通貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)（不含危險(xiǎn)化學(xué)品等需許可審批的項(xiàng)目）；信息咨詢(xún)服務(wù)（不含許可類(lèi)信息咨詢(xún)服務(wù)）；融資咨詢(xún)服務(wù)；土地使用權(quán)租賃；會(huì)議及展覽服務(wù)；住房租賃；非居住房地產(chǎn)租賃；土地整治服務(wù)；園區(qū)管理服務(wù)；工程管理服務(wù)；標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)；小微型客車(chē)租賃經(jīng)營(yíng)服務(wù)；建筑材料銷(xiāo)售；輕質(zhì)建筑材料銷(xiāo)售；固體廢物治理。風(fēng)陵渡經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)管委會(huì)）持股100%。
2、內(nèi)控制度制定情況
鼎新公司制定了《公司內(nèi)部管理制度匯編》內(nèi)容包括：工作人員行為規(guī)范、考勤及請(qǐng)銷(xiāo)假管理辦法、周會(huì)制度、公章使用制度、招商用車(chē)管理辦法、財(cái)務(wù)管理制度、招投標(biāo)及內(nèi)部采購(gòu)管理辦法、對(duì)外承包資產(chǎn)管理辦法。
3、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改要求
（1）原始單據(jù)不完整
鼎新公司計(jì)提1-12月工資6萬(wàn)元憑證后未附工資表。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》相關(guān)要求，完善原始憑證及相關(guān)資料。
（2）固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊
① 2021年，鼎新公司從運(yùn)城市風(fēng)陵渡開(kāi)發(fā)區(qū)晉風(fēng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司購(gòu)入6704.7555平方米價(jià)值655萬(wàn)元的商品房用于辦公。從購(gòu)入至2022年底未計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
② 2022年5月，鼎新公司購(gòu)入豐田乘用車(chē)39.05萬(wàn)元，截至2022年底，未計(jì)提折舊。
根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地不得計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。
（3）會(huì)計(jì)科目使用不正確
鼎新公司將2770.88元職工養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)入管理費(fèi)用-車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)。
根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)要求，正確使用會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
（二）山西風(fēng)陵渡豐瑞開(kāi)發(fā)建設(shè)投資管理有限公司
1、單位基本情況
經(jīng)營(yíng)范圍：城市建設(shè)項(xiàng)目投資；資產(chǎn)租賃；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)；園林綠化；生活垃圾清掃、收集；土地整理開(kāi)發(fā)；市政公用基礎(chǔ)設(shè)施的特許經(jīng)營(yíng)及轉(zhuǎn)讓?zhuān)晃飿I(yè)管理。風(fēng)陵渡經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)管委會(huì)）持股100%。
2、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改要求
（1）原始單據(jù)不完整
2022年豐瑞公司部分付款無(wú)原始單據(jù)或原始單位未經(jīng)相關(guān)人員簽字付款。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》相關(guān)要求，完善原始憑證及相關(guān)資料。
（2）會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)
豐瑞公司預(yù)付賬款-中鐵西安勘察設(shè)計(jì)研究院、預(yù)付賬款-山西華炬律師事務(wù)所余額貸方反映，應(yīng)付賬款-山西海翔建設(shè)工程有限公司、應(yīng)付賬款-芮城縣輝煜園林綠化公司余額在借方反映。
根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)要求，正確使用會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
（3）擴(kuò)大開(kāi)支范圍
2021年12月30日，豐瑞公司與山西曉鶯會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司簽訂《委托代理記賬協(xié)議》，服務(wù)費(fèi)用為每年2萬(wàn)元。2022年6月，開(kāi)發(fā)區(qū)建設(shè)事業(yè)部下達(dá)“關(guān)于陳宇棟等三人相關(guān)待遇問(wèn)題的批復(fù)”，聘請(qǐng)曹偉為公司臨時(shí)財(cái)務(wù)人員。公司已有財(cái)務(wù)人員仍委托服務(wù)，造成資金浪費(fèi)。
（4）健全相關(guān)內(nèi)控制度
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》相關(guān)規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。
四、工作建議
一是強(qiáng)化財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)，全面提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，做到報(bào)銷(xiāo)票據(jù)合規(guī)、審批程序規(guī)范、科目使用合理，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等財(cái)經(jīng)法規(guī)。
二是嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，及時(shí)準(zhǔn)確反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易，認(rèn)真履行合同，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、完整。
三是強(qiáng)化培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)，提高依法履職及財(cái)務(wù)監(jiān)管能力。
風(fēng)陵渡經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)人力和財(cái)政金融部
2023年8月14日